Pauschalsteuer Minijob: wie sinnvoll? Höhe & Vorteile
- Was ist die Pauschalsteuer beim Minijob?
- Höhe der Pauschalsteuer beim Minijob
- Wann ist eine pauschale Besteuerung beim Minijob möglich?
- Wie sinnvoll ist eine pauschale Besteuerung?
- Was sind die Vorteile der Pauschalsteuer im Vergleich zur individuellen Besteuerung?
- Was sind die Nachteile der Pauschsteuer beim Minijob?
- Was ist bei der Pauschalversteuerung noch zu beachten?
- FAQ – Antworten auf Fragen zur Pauschalsteuer beim Minijob
Was ist die Pauschalsteuer beim Minijob?
Die Pauschalsteuer bei einer geringfügigen Beschäftigung ist eine vereinfachte Methode der Besteuerung der Lohnsteuer, die im deutschen Steuersystem vorgesehen ist. Anstatt den individuellen Steuersatz zur Lohnsteuer eines Arbeitnehmers zu berechnen, können Arbeitgeber eine pauschale Lohnsteuer von 2 % an die Minijob Zentrale abführen.
Höhe der Pauschalsteuer beim Minijob
Die Höhe der pauschalen Lohnsteuer bei einem Minijob beträgt üblicherweise 2 % des Arbeitsentgelts. Eine Grundvoraussetzung für die Wahl einer Pauschalsteuer ist das gleichzeitige Abführen von pauschalen Beiträgen zur Rentenversicherung.
Entscheiden sich Arbeitgeber und Arbeitnehmer für eine pauschale Besteuerung, erfolgt keine Besteuerung nach den individuellen Lohnsteuerabzugsmerkmalen (ELStAM). Die pauschale Besteuerung beinhaltet nicht die Kirchensteuer. Diese muss bei Zugehörigkeit zu einer Kirche gesondert entrichtet werden.
Wann ist eine pauschale Besteuerung beim Minijob möglich?
Eine pauschale Besteuerung von Minijobs ist unter bestimmten Voraussetzungen möglich. Insbesondere muss der Minijobber einen gewerblichen Minijob in einem Unternehmen ausüben. Darüber hinaus muss er die Verdienstgrenze von 528 Euro pro Monat einhalten und darf nicht berufsständisch versichert sein. In diesem Fall wird die Pauschalsteuer von 2 % direkt an die Minijob Zentrale abgeführt.
Wie sinnvoll ist eine pauschale Besteuerung?
Die pauschale Besteuerung von Minijobs kann eine geeignete Option für Minijobber und Arbeitgeber sein. Grundsätzlich sollte der Einzelfall individuell abgewogen werden. Die Anwendung der Pauschalsteuer ist vor allem für Minijobber ohne zusätzliche sozialversicherungspflichtige Beschäftigung vorteilhaft.
In manchen Fällen kann die reguläre Besteuerung nach den individuellen Lohnsteuerabzugsmerkmalen (ELStAM) trotzdem mehr Sinn für den Arbeitnehmer machen, da diese die Werbungskostenpauschale beim Finanzamt geltend machen können. Außerdem kann die individuelle Besteuerung positive Auswirkungen auf die Zahlung von Wohngeld und die Krankenversicherung für Minijobber haben. Vor allem Minijobber mit einem weiteren Job profitieren in den meisten Fällen von einer Besteuerung nach individuellen Lohnsteuerabzugsmerkmalen.
Beispiel A: Pauschalversteuerung mit 2 %
In diesem Szenario verdient der Arbeitnehmer 528 Euro. Der Arbeitgeber zahlt pauschal 2 % Pauschsteuer an die Minijob Zentrale. Er zahlt 10,56 Euro (2 % von 528 Euro) als pauschale Steuer.
Beispiel B: Individuelle Besteuerung nach Lohnsteuerabzugsmerkmalen
Der Minijobber verdient ebenfalls 528 Euro. Die Besteuerung basiert abweichend auf individuellen Lohnsteuerabzugsmerkmalen. Die genaue Steuerhöhe kann variieren. Dies ist abhängig von den persönlichen Merkmalen des Minijobbers, beispielsweise der Steuerklasse, Kinderfreibeträgen und Kirchensteuerpflicht. Fällt der Minijobber in die Steuerklasse I und hat keine Kinder, könnte die Steuerbelastung etwa 14 % betragen. Dies würde bedeuten, dass der Arbeitgeber rund 73,92 Euro (14 % von 528 Euro) an Lohnsteuer an das Finanzamt zahlen müsste.
Was sind die Vorteile der Pauschalsteuer im Vergleich zur individuellen Besteuerung?
Die Pauschalsteuer bei einem Minijob bieten zwei relevante Vorteile im Vergleich zu der individuellen Besteuerung:
- Einfacher und schneller für den Arbeitgeber, da keine Lohnsteuerkarte benötigt wird
- Fester niedrigprozentiger Steuersatz unabhängig vom individuellen Steuersatz des Minijobbers
Was sind die Nachteile der Pauschsteuer beim Minijob?
Leider hat die Pauschalsteuer beim Minijob auch wenige Nachteile, die es zu beachten gibt:
- Keine Berücksichtigung der individuellen finanziellen Situation des Minijobbers
- Steuerliche Vorteile für den Arbeitnehmer bei individueller Besteuerung könnten verloren gehen
Was ist bei der Pauschalversteuerung noch zu beachten?
Die Beiträge zur Kranken- und Rentenversicherung bei Minijobs betragen für geringfügig Beschäftigte pauschal 13,0 Prozent für die Krankenversicherung und 15,0 Prozent für die Rentenversicherung.
Es fallen keine Beiträge zur Arbeitslosen- und Pflegeversicherung an. Bei gewerblichen Minijobs zahlen Arbeitgeber somit den Großteil der Abgaben und Umlagen. Sie zahlen zusätzlich zum Monatsgehalt bis zu 31,4 Prozent an Abgaben.
Bei einem monatlichen Gehalt von 528 Euro muss der Arbeitgeber mit höchstens 165,79 Euro Kosten für Steuern, Umlagen und Abgaben rechnen, sodass für den Minijobber knapp 700 Euro aufgewendet werden müssen.
Der Beitragsanteil des Minijobbers bei Versicherungspflicht in der Rentenversicherung beträgt 3,6 Prozent.
FAQ – Antworten auf Fragen zur Pauschalsteuer beim Minijob
Noch Fragen? In dem nachfolgenden FAQ finden Sie Antworten auf die häufigsten Fragen zur Pauschalsteuer beim Minijob.
Torsten Niermann ist selbstständiger Personalberater, Bewerbungscoach mit langjähriger Erfahrung und Autor des im Jahr 2022 erschienenen Buches "Der Bewerbungs-Führerschein". Aufgrund seiner vielseitigen Erfahrungen im Personalmanagement, Vertrieb und als Führungsposition in der Pharmaindustrie kann Torsten Niermann seinen Klienten ein breites Leistungsangebot offerieren.
